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小规模纳税人公司经营涉税事项告知

浏览:86 发表时间:2020-08-14 10:18:30

小规模纳税人公司经营涉税事项告知:

对于公司成立后,如何开展经营活动中所涉及的税务问题,这里就有关税务事宜告知如下:

1、贵公司成立后(以营业执照发证之日为准)30个工作内需缴纳实收资本印花税、房屋租赁印花税,计算方法如下:

(1)实收资本印花税(地税征收):税率为0.5‰。一次性缴纳,此税为轻税重罚,公司成立后30个工作日不主动申报缴纳,若被税局查出会被加以重罚。计算方法如下: 

实收资本印花税 = 公司的注册资本总额×0.5‰。 

(2)①公司以自有房产作为办公经营场地,应缴纳房产税(地税征收)。计算方法如下: 

房产税(地税征收) = 房产原值×(1-30%)×1.2% 

②公司租赁办公场地并签定《房屋租赁合同》,缴纳房屋租赁印花税(地税征收),税率为1‰。每年均按公司与房东签定的《房屋租赁合同》中约定的年房屋租金总额计算缴纳(以年限为准)。计算方法如下: 

房屋租赁印花税 = 年房屋租金总额(月房屋租金×12)×1‰。

2、贵公司开展经营活动后涉及以下税种:

(1)小规模纳税人增值税(国税征收):年应税销售额80万以下(含80万),均为小规模纳税人企业,税率为3%。贵公司当月销售商品实现销售收入时,根据当月开具发票金额计算缴纳。计算方法如下: 

计税依据为当月应税销售收入即开具发票金额,如贵公司当月开具发票金额为50,000元(含税收入)。 

先还原不含税收入= 50,000元÷1.03 = 48,543.69元(不含税收入)

应缴纳增值税 = 48,543.69元×0.03 = 1,456.31元。

由此得出贵公司当月应缴纳的增值税为1,456.31元。

(2)附加税(地税征收):城市建设维护税7%,教育费附加3%,地方教育费附加2%。缴纳方式为主税随征。计算方法如下:

计税依据为应缴纳的增值税额分别乘以附加税种税率。如当月应缴纳的增值税为1,456.31元(以上为例)。

城市维护建设税 = 1,456.31元×7% = 101.94元 

教育费附加税 = 1,456.31元×3% = 43.69元 

地方教育费附加税 = 1,456.31元×2% = 29.13元。 

由此得出贵公司当月应缴纳的附加税合计为174.76元。 

3、企业所得税(国税征收):根据税法规定:盈利30万以上的按税率25%征收,盈利30以下的按税率20%征收(属微利性质的由企业自行申请,税局核定)。另根据税法规定,企业可以连续5个年度弥补亏损。计算缴纳方式为季度预缴,年度汇算清缴。季度预缴计算方法如下:

①收入确认:季度累计销售商品开具发票收入总计。

②成本确认:季度累计销售商品成本,即贵公司在购进商品时取得的购进商品发票金额总计。 

③费用确认:季度累计发生的人员工资、办公费,房屋租金,水电费、业务招待费、交通费、差旅费、福利费(该费用票据归类收集及税前可扣除比例标准均参照我公司提供的《原始凭证入账条件及标准》)总计。

计税依据为收入-成本-费用 = 盈利30万以上×25% 

          收入-成本-费用 = 盈利30万以下×20% 

A、如贵公司季度确认收入为100万,季度购进商品成本为48万,季度确认发生费用20万: 

计算公司盈利所得 = 100 - 48 - 20=32万

应预缴季度企业所得税 = 32万×25%  = 8万 

B、如贵公司季度确认收入为100万,季度购进商品成本为55万,季度确认发生费用20万: 

计算公司盈利所得 = 100 -55 - 20=25万

应预缴季度企业所得税 = 25万×20%  = 5万 

C、如贵公司季度确认收入为100万,季度购进商品成本为65万,季度确认发生费用35万: 

计算公司盈利所得 = 100 - 65 - 35= 0万

应预缴季度企业所得税 = 0(不需缴纳)

因企业所得税的缴纳方式为季度预缴,年度清缴,故每个年度在5月31日前要根据税务机关部门《企业所得税法》中规定的费用扣除标准进行年度纳税调整。经过纳税调整后,企业利润总额多于季度末利润总额时,需补交企业所得税。企业利润总额少于季度末利润总额时,原多交的企业所得税可留抵下一个年度。


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