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2016年度企业所得税年报需要注意的几个问题

浏览:145 发表时间:2020-08-19 09:31:34
2016年度企业所得税汇算清缴工作正在进行,下文整理2016年度企业所得税年报需要注意的几个问题。

     一、没调整项目也要填写的调整表

新申报表设计之初的思路是有调整才填写《调整明细表》,但是申报表承担的任务实在是太多,所以仅过了一年这个原则便被突破了。从2015年度起,《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)、《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070)、《特殊行业准备金纳税调整明细表》(A105120)这三张表只要会计上发生相关支出(包括准备金),不论是否纳税调整,均需填报这三张表。如果去年没注意的话,今年可要注意了。

  二、不享受优惠也要填写的优惠表

这便是《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041),现在这张表由取得高新技术企业资格的纳税人填写,也就是说只要有高新技术企业证书,不管是不是申报享受优惠,都要填写。如果是亏损呢?就填写本表第1行至第28行。这要求也是从2015年就有了,现在再提示各位一遍。并且高新技术企业2016年起每年都要报一张年度发展情况报表,这两张表的数据现在就可以比对了,所以这张优惠表不仅要填,还要保证数据与年度发展情况报表一致。

  三、房地产企业报的成本对象专项报告

房地产企业成本对象是个大事,这个之前是提前报备,2014年起已经改为专项报告制度了,这个报告应该在开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报时,随同《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。所以房地产企业2016年度如果有完工项目的,最好别忘了报这个报告。之所以再提醒,是因为2016年房地产形势这么好,被税务局重点关注已成定局,而且技术上增值税和企业所得税的数据比对也更容易了。


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